В Україні створили нову систему оподаткування для віртуальних активів: що вона включає?

Тарас Міщенко – головний редактор Mezha.Media. Він володіє більше ніж 15-річним досвідом у сфері IT-журналістики, зосереджуючись на новітніх технологіях та ґаджетах.

Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР) представила комплексний документ -- "Матрицю оподаткування віртуальних активів", яка має стати основою для формування податкової політики у сфері цифрових активів в Україні.

Матриця класифікує віртуальні активи на кілька основних груп: токени електронних грошей (EMT), токени з прив'язкою до активів (ART), а також інші -- включно з децентралізованими валютами, NFT і сервісними токенами. Це дозволяє встановити диференційовані підходи до оподаткування залежно від економічної сутності активу.

Окрему увагу приділено оподаткуванню доходів фізичних осіб. Серед ключових викликів -- анонімність транзакцій, відсутність податкових агентів, складність підтвердження витрат, високі курсові коливання криптовалют і низька податкова обізнаність серед інвесторів. Пропонується гнучке оподаткування -- або за чистим доходом, або за валовою виручкою -- з можливістю застосування спрощеного декларування та фіскальних пільг для дрібних учасників.

У документі зазначено, що основна ставка податку становить 18% на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору. Однак існує можливість застосування пільгових ставок у розмірі 5% або 9%, відповідно до норм Податкового кодексу України. Ці знижені ставки можуть бути використані для операцій з токенами, які прив'язані до валютних активів або дорогоцінних металів.

Документ також включає поради щодо оподаткування різних фінансових операцій, таких як майнінг, стейкінг, airdrop, хардфорки, а також спеціальні умови для активів, придбаних до набуття чинності відповідного закону. Вводяться критерії для визначення моменту отримання доходу, методи обліку витрат (зокрема, FIFO), а також підходи до обліку курсових коливань.

Ключовим аспектом є встановлення умов, за яких застосовується податок на додану вартість (ПДВ): згідно з чинними нормами, операції з криптовалютою не підлягають оподаткуванню ПДВ, якщо мова йде про обмін на фіатні гроші або інші токени. Однак, у разі, коли криптовалюта використовується для продажу товарів або послуг, такі транзакції підлягають ПДВ.

Створена система також відповідає стандартам майбутньої європейської звітності — DAC8 та Рамці звітності про криптоактиви, які передбачають обов'язкову податкову звітність щодо транзакцій з криптоактивами.